2025년 주택 임대 소득세, 얼마나 낼까?
1. 주택 임대 소득세 개요
주택 임대 소득은 보유 주택 수와 연간 임대 수입에 따라 과세 여부가 달라집니다.
- 비과세 대상: 1주택 보유 & 연간 임대 수입 2,000만 원 이하
- 과세 대상: 2주택 이상 보유 또는 연간 임대 수입 2,000만 원 초과
2. 과세 방식
과세 대상자는 종합과세 또는 분리과세 중 하나를 선택할 수 있습니다.
| 과세 방식 | 세율 | 특징 |
|---|---|---|
| 종합과세 | 6%~45% (누진세율) | 다른 소득과 합산하여 세금 부과 |
| 분리과세 | 14% 단일세율 | 임대 소득만 별도로 과세 |
3. 2025년 임대 소득세 계산 방법
분리과세를 선택할 경우, 필요경비와 기본공제를 적용한 후 세율을 적용합니다.
| 항목 | 단독/다가구 주택 | 아파트/오피스텔 |
|---|---|---|
| 필요경비율 | 50% | 30% |
| 기본공제 | 400만 원 | |
예제 1: 연간 임대 수입 3,000만 원 (단독주택)
1) 필요경비 = 3,000만 원 × 50% = 1,500만 원
2) 과세표준 = 3,000만 원 - 1,500만 원 - 400만 원 = 1,100만 원
3) 세금 = 1,100만 원 × 14% = 154만 원
예제 2: 연간 임대 수입 2,500만 원 (아파트)
1) 필요경비 = 2,500만 원 × 30% = 750만 원
2) 과세표준 = 2,500만 원 - 750만 원 - 400만 원 = 1,350만 원
3) 세금 = 1,350만 원 × 14% = 189만 원
4. 신고 및 납부 방법
- 신고 기간: 다음 해 5월 종합소득세 신고 (홈택스 이용 가능)
- 납부 기한: 5월 31일까지
- 미신고 시 가산세 부과 (최대 20%)
5. 결론
2025년부터는 임대 소득 과세가 더욱 엄격하게 관리됩니다.
2주택 이상 보유자는 세금 부과 대상이 될 수 있으므로 사전에 신고를 준비하세요!